22 октября Президент Украины Владимир Зеленский подписал два закона, изменяющих правила налогообложения международных посылок и доходов, полученных через цифровые платформы. В частности, предусмотрена отмена льготы по НДС для товаров стоимостью до 150 евро, заказанных из-за границы, а также введение специального налогового режима для физических лиц, зарабатывающих через онлайн-сервисы. Нововведения должны заработать не раньше 1 июля 2027 года.
Речь идет о законах №5025-IX и №5026-IX, предусматривающих изменения в Налоговый и Таможенный кодексы Украины.
Как будут облагать налогом посылки из-за границы
Одним из главных изменений станет отмена освобождения от налога на добавленную стоимость для международных почтовых и экспресс-отправлений стоимостью до 150 евро.
Пока такие отправления пользуются налоговой льготой. После запуска новых правил покупки на иностранных маркетплейсах подлежат налогообложению по измененному механизму.
В то же время, для отдельных категорий отправлений предусмотрены исключения.
В частности, некоммерческие посылки стоимостью до 45 евро, которые физические лица безвозмездно посылают друг другу, останутся освобожденными от НДС и пошлины.
Для отправки стоимостью от 45 до 150 евро предусмотрено применение НДС по ставке 20% к сумме, превышающей установленный порог в 45 евро.
Для товаров стоимостью свыше 150 евро предусмотрен НДС в размере 20% и ввозная пошлина по ставке 10%.
При этом для покупок на иностранных торговых платформах стоимостью до 150 евро налог должен начислять и платить сама платформа или соответствующий посредник.
Таким образом, покупателям не придется самостоятельно оформлять уплату НДС за каждый такой заказ, если налог будет должным образом уплачен через электронную платформу.
Отдельно сохраняется льгота для товаров в несопровождаемом багаже стоимостью до 150 евро.
Налог на OLX, Prom, Bolt и Uklon: сколько придется платить
Второй закон касается доходов физических лиц, полученных через цифровые платформы.
Речь идет о сервисах онлайн продаж, перевозок, доставки и аренды жилья. Среди них – OLX, Prom, Bolt, Uklon, Uber, Airbnb, Glovo и другие.
Для граждан, отвечающих условиям специального режима налогообложения, предусмотрены две ставки:
- 5% – налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- 5% – военный сбор.
Общая налоговая нагрузка по такому режиму составит 10% дохода.
Например, если налогооблагаемый доход физического лица через цифровую платформу составит 10 тысяч гривен, сумма НДФЛ и военного сбора будет составлять 1000 гривен.
В то же время это не означает, что каждая разовая продажа личной вещи на OLX будет автоматически облагаться налогом по ставке 10%.
Применение специального режима будет зависеть от условий, определенных законодательством, в частности характера полученных доходов и порядка их учета.
Онлайн-платформы будут передавать данные о доходах пользователей налоговой
Кроме новых ставок, закон предусматривает внедрение механизма автоматического обмена информацией между цифровыми платформами и налоговыми органами.
Это означает, что операторы соответствующих сервисов будут обязаны сбора и передачи определенных законодательством сведений о доходах пользователей.
Этот механизм является частью международных стандартов налоговой отчетности для цифровой экономики.
Цель изменений – обеспечить учет доходов, полученных через онлайн-сервисы, и установить единые правила их налогообложения.
В то же время, порядок передачи информации и применение новых правил будет определяться законодательными нормами и соответствующими подзаконными актами.
Когда начнут действовать новые налоги
Оба закона подписаны 22 октября 2026, однако новые правила должны заработать не ранее 1 июля 2027 года.
Для запуска механизма обложения налогом международных посылок дополнительно понадобится отдельное решение Кабинета Министров Украины.
Следовательно, именно подписание документов не означает немедленного введения новых налоговых правил для покупок за границей и доходов через онлайн-платформы.
Законодательные изменения связывают с выполнением Украиной обязательств перед Европейским Союзом и Международным валютным фондом.
В частности, речь идет о приближении украинского законодательства к международным правилам налогообложения цифровой экономики и обмена налоговой информацией.
Закон о налогообложении доходов через цифровые платформы Верховная Рада приняла еще 9 июня 2026 года. Подписание Президентом 22 октября завершило этап его законодательного оформления.
Напомним, Верховная Рада 15 октября приняла в целом законопроект №16051-1, изменяющий правила налогообложения товаров, которые украинцы заказывают через зарубежные онлайн-магазины и маркетплейсы.
Присоединяйся к нашей армии антикоррупционеров! Подписывайся на нас в Telegram , WhatsApp , Facebook , Youtube , Twitter , Instagram и TikTok !